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    11341621MB19032790/202006-00061
  • 组配分类

    主动回应
  • 发布机构

    涡阳县税务局
  • 发文日期

    2020-06-28
  • 发布文号

  • 关键词

    一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
  • 有效性

    有效
  • 信息来源

    涡阳县税务局
  • 主题导航

    综合政务 / 公民 / 通知
  • 信息名称

    税收管理:一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
  • 内容概述

    一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?
  • 浏览次数

    556

税收管理:一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接?

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答:纳税人办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

需要注意的是:一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。